Mulți români cred că dacă un venit este obținut în România sau în altă țară, HMRC nu are treabă cu asta. Greșit. În multe situații, HMRC vrea să știe despre veniturile tale din întreaga lume, nu doar despre cele din UK.
Primul lucru care trebuie înțeles este că nu contează cetățenia, că ești român, britanic sau ai dublă cetățenie. Pentru HMRC contează în principal dacă ești rezident fiscal în UK.
Ce este venitul din străinătate(Tax on foreign income)?
este orice venit obținut din afara UK. Poate fi salariu pentru muncă desfășurată într-o altă țară, chirie dintr-un apartament din România, dobânzi la o bancă din România, dividende primite de la o firmă străină, pensie plătită dintr-o altă țară sau alte investiții externe.
Cine plătește taxă în UK pe veniturile din străinătate?
Depinde ce statut de rezident fiscal ai și ești rezident fiscal dacă petreci cel puțin 183 de zile în UK într-un an fiscal. Poți fi considerat rezident și dacă ai locuința principală în UK sau dacă lucrezi aici cu full time. Dacă locuiești și lucrezi în principal în afara UK și petreci puțin timp aici, este posibil să fii considerat nerezident fiscal.
-Dacă nu ești rezident fiscal în UK, de regulă plătești taxă în UK doar pentru veniturile din UK. Veniturile tale din România sau din alte țări nu sunt impozitate de HMRC.
-Dacă ești rezident fiscal în UK, trebuie să declari și să plătești taxă în UK pe toate veniturile tale, indiferent din ce țară provin.
Ce s-a schimbat din 6 aprilie 2025?
Aceasta este una dintre cele mai importante schimbări fiscale pentru persoanele cu venituri internaționale.
Până la 5 aprilie 2025 exista sistemul numit „non-dom” (non-domiciled). Domiciliul nu era același lucru cu rezidența fiscală. O persoană putea locui și lucra în UK, dar să aibă domiciliul permanent considerat într-o altă țară. În anumite situații, persoanele non-dom puteau evita taxarea în UK a unor venituri și câștiguri din străinătate dacă nu aduceau banii în UK.
Exemplu: Un român locuiește în Manchester și își închiriază cu £8.000 pe an apartamentul din România, banii intrând într-un cont bancar din România. Înainte de 6 aprilie 2025, acea chirie putea să nu fie taxată în UK atât timp cât banii nu erau aduși în UK.
Acest sistem a fost eliminat. Din 6 aprilie 2025, pentru Income Tax și Capital Gains Tax, HMRC nu mai acordă importanța de dinainte conceptului de domiciliu. Accentul se mută pe rezidența fiscală. Dacă ești rezident fiscal în UK, veniturile și câștigurile tale externe pot fi impozitate în UK indiferent dacă aduci sau nu banii în UK. Simplul fapt că lași banii într-un cont din România nu îi face invizibili pentru HMRC.*
Dacă nu ești sigur despre ce statut de rezident fiscal ai, poți folosi acest tool online de verificare a rezidenței fiscale, care îți oferă o estimare pentru orice an fiscal începând cu 6 aprilie 2016, pe baza unor informații precum numărul de zile petrecute în UK și în străinătate, orele lucrate, familia aflată în UK și detaliile locuinței tale din UK.
Ce tipuri de venituri din afara UK trebuie declarate? Păi: salarii din străinătate; chirii din proprietăți aflate în afara UK; pensii din alte țări; dobânzi din conturi bancare străine; dividende din firme străine; anumite investiții și câștiguri financiare; câștiguri rezultate din vânzarea unor active, terenuri, proprietăți sau investiții.
Cum se declară veniturile din străinătate?
Prin Self Assessment. Dacă nu depui deja declarații fiscale, trebuie să informezi HMRC și să te înregistrezi pentru Self Assessment. Veniturile externe se declară în secțiunea specială destinată veniturilor și câștigurilor din străinătate.
*Nu trebuie să depui o declarație fiscală dacă singurul tău venit din străinătate este din dividende, valoarea totală a dividendelor primite (inclusiv cele din UK) este sub plafonul neimpozabil de £500 pentru dividende și nu ai alte venituri care trebuie declarate.
Ce se întâmplă dacă am plătit deja impozit în România?
Faptul că ai plătit impozit în România nu înseamnă automat că nu trebuie să declari venitul în UK. UK și România au o convenție de evitare a dublei impuneri, scopul ei fiind să împiedice aceeași sumă să fie taxată integral de două ori.
Dacă ai plătit deja taxă în România, poți de multe ori solicita Foreign Tax Credit Relief. HMRC ia în calcul taxa deja plătită în România și reduce taxa datorată în UK.
Ex: Ai chirie în România. Plătești echivalentul a £500 taxă în România. După calculul britanic rezultă că pentru același venit ai datora £800 în UK. HMRC îți va recunoaște cei £500 deja plătiți și vei mai avea de achitat doar diferența de £300. Dacă impozitul din România este mai mare decât cel care ar fi fost datorată în UK, nu vei primi întotdeauna diferența înapoi.
Cum sunt tratate pensiile din străinătate?
Dacă ești rezident fiscal în UK, pensiile străine pot fi impozabile în UK. Regulile depind de tipul pensiei și de convenția fiscală dintre UK și țara care o plătește.
Cum sunt tratate proprietățile din România?
Dacă închiriezi o proprietate din România, venitul din chirie poate fi impozabil atât în România, cât și în UK. Venitul trebuie declarat în UK, iar taxa plătită în România poate fi luată în calcul pentru evitarea dublei impuneri.
Dacă vinzi proprietatea și obții profit, este posibil să existe și obligații privind Capital Gains Tax.
Ce se întâmplă dacă mă mut în UK sau plec din UK în timpul anului?
Uneori anul fiscal poate fi împărțit în două perioade. O parte în care ești nerezident fiscal și una în care ești rezident fiscal. Acest sistem se numește split-year treatment. Veniturile externe pot fi impozitate în UK doar pentru perioada în care ai fost rezident fiscal aici.
De reținut:
Dacă locuiești permanent în UK și ești rezident fiscal aici, HMRC nu se uită doar la salariul tău din UK. Poate fi interesat și de banii pe care îi ai din chirii din România, pensii românești, dobânzi bancare, dividende, investiții și alte venituri obținute oriunde în lume. Din 6 aprilie 2025 , faptul că banii rămân într-un cont din România nu înseamnă că nu trebuie declarați în UK.
În multe situații nu vei plăti aceeași taxă de două ori datorită convențiilor fiscale și creditului fiscal pentru taxele deja plătite în străinătate, dar obligația de declarare către HMRC există chiar și atunci când venitul a fost deja impozitat în România.
*Cât despre de unde știe HMRC de banii din afară, dacă nu-i declari?
Legal, obligația de a declara veniturile există indiferent dacă HMRC știe deja de ele sau nu. HMRC poate afla despre conturi și venituri din străinătate prin mai multe mecanisme, în primul rând prin schimbul automat internațional de informații financiare, numit Common Reporting Standard (CRS), dezvoltat de Organisation for Economic Co-operation and Development. Atât UK, cât și România participă la acest sistem. Prin CRS, băncile și anumite instituții financiare identifică rezidența fiscală a clienților și transmit informații către autoritățile fiscale naționale. Autoritățile fiscale fac apoi schimb automat de date cu alte state participante.
Dacă o persoană este rezident fiscal în UK și are un cont bancar în România, anumite informații pot fi raportate către HMRC prin acest mecanism. Aceste informații pot include existența contului, soldul, dobânzile și anumite venituri financiare raportabile. În plus, dacă vinzi proprietăți, primești dividende, încasezi pensii sau faci transferuri importante între conturi, pot apărea urme documentare care pot fi solicitate de HMRC în cadrul unei verificări fiscale.
De asemenea, HMRC poate compara informațiile din declarațiile fiscale cu date primite de la alte autorități fiscale, instituții financiare sau din investigații proprii.
Asta nu înseamnă că HMRC vede în timp real fiecare tranzacție dintr-un cont românesc și nici că primește automat toate detaliile despre toate tipurile de venituri. Există diferențe între tipurile de active și între informațiile raportate. Dar ideea că „dacă las banii în România și nu declar nimic în UK că HMRC nu are cum să afle” nu mai corespunde realității fiscale actuale.
**The Worldwide Disclosure Facility te ajută să declari veniturile din străinătate.
Sursa: GOV.UK – Tax on foreign income
Material de A.Drogoreanu&V.Dobrescu